联系我们

地址:中国.北京.清华大学.清华科技园创业大厦407
电话:(010)62701617 62701615 传真:(010)80115555转773192 电子邮箱:
chinadinghui@chinadinghui.com
网址:www.chinadinghui.com

您的位置:主页 > 专业论坛 > 资本运营 >

企业集团财务中心的问题分析及对策建议

发布日期:2012-12-31

  孙卓立·财务会计园地 

  近几年来,随着资产重组,行业联合,跨行业兼并等企业扩张行为的实现?涌现出了众多的大企业集团。而如何发展企业集团、管理企业集团?如何从财务上为集团发展把好关?这是我国政府及企业集团管理当局必须面临的重大课题。成立集团结算中心,强化集团财务管理便是一种较为有效的措施,并在一些企业集团获得了成功?取得了一定的经验,但同时也暴露出不少不容忽视、觅待解决的问题。这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心,它究竟有那些功能和作用?如何看待结算中心具体运行中存在的问题?以及应采取什么对策,来发挥企业集团结算中心应有的作用?这些就是我们应探讨的,本文就以上几方面谈儿点看法。 

  一、企业集团财务结算中心的功能

  财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的,为集团成员企业办理资金融通和结算,以降低资金成本?提高资金使用效益的机构,其性质有些类似内部银行,主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要包括以下凡点:

  1、强化集团资本经营市识,询剂资金的功能。集团企业财物结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业,从而实现集团内资金相互调剂余缺。结算中心通过协助资金的回笼和资金的谓度,使集团从更高层次参与下反企业的管理,强化了资本经营。过去,各子公司需要资金就伸手向母公司要,而不考虑其资金使用效益。实行结算中心贷款制度后。各部级领导提高了对资金时间价值和成本的认识,促进各单位注意经济核算?合理有效地运用资金,下属企业从集团的资本经营中获益匪浅,并加强了与集团公司其他成员企业的联系,发挥了整体优势。

  2、内部监控的功能。企业集团一般分支企业众多,组织层次复杂,管理链条长,如何有效地监控集团内各级企业的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是众多集团企业力图解决但又很难解决好的间题。建立集团企业财务结算中心使集团内各企业的资金

  收付都通过该结算中心办理,该结算申心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查,核对相应的计划、合同、确保资金合理使用,从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。

  3、减少贷款规模,降低财务费用的功能。企业集团财务结算中心通过集团内部资金融通,巍活了存置资金,提高了资金使用率,在同等投资和生产规模情况下,对银行的资金需求减少了,特别是可以减少长期信贷,从而降低了因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用,减低了企业高负债经营的危险,增强了企业的活力,提高了经济效益。另一方面,因为企业集团财务结算申心经营集团内都存贷款业务,坯会形成一个存贷款利差,这是企业集团财务结算中心的一笔可观的收入。

  4、提高企业抗体信贷信用等级,扩大信用的功能。企业集团财务结算中心丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷,最根本问题是企业的还本付息能力如何。一般地说,集团内各个企业的发展是不平衡的,有的企业经济实力雄军经济效益好?比较容易获得商业银行的贷款;而有的企业经济实力弱,财务状况差,难以得到商业银行的支持,这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后,集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系,而是财务结算中心以一个户头集中对银行,作为企业集团经济实力、社会影响、以及政府的支持,银行不用担心其偿还能力。从而扩大了集团企业的对外信用,集团可以较容易地从银行获得融资。结算中心的上述功能对任何一个企业集团来说都是意义重大的。但应该注意的是结算中心的一些限制条件,它主要比较适合资金环境宽松,经济效益好?具有集权管理基础,所展企业地域分部比较集中的企业集团。而不具备这些条件的企业如成立结算中心,其效果可能适得其反,反而会严重阻碍集团的进一步发展。

  二、目前我国企业父团财务结记中心运行中存在的问题

  1、行政干预较多,贷款管理技弱。帐务结算中心不同于商业银行,它作为企业集团的直属职能部门受制于企业的领导。银行实行资产风险管理,对贷款的审查极为严格,而结算中心放贷由集团领导决定,极少考虑其资产状况,贷款用途和效益回报,既不用担保,也不用抵押。有的从财务结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息,从借款之日起就没打算将来要还,便财务结算中心成为子公司归还银行利息的代理人。这样一来,当企业内部单位资金周转不灵,经营状况不好时,使结算中心资金回笼困难,影响存款单位的正常用款需要,打击了存款单位的积极性,如此恶性循环,甚至将整个集团拖垮。

  2、对结算中心的考核与评价存在困难。结算中心在企业中不仅要完成与外部银行相类似的结算、出纳、信贷职能,还应该是企业管理中一个重要组成部分,应该为企业的管理决策提供更多有用的信息。而目前大多数企业所实行的结算中心管理制度不能充分调动结算中心的积极?性,不能充分利用结算的信息资源,为企业管理者提供决策服务,同时对它自身工作的监督也末建立应有的程序。

  3、利息拈欠严重。结算中心由于贷款给一些效益差,包袱重且资不抵债的困难户,贷出的资金很难收回。有些集团领导,为减轻借款单位负担,缓解资金紧张局面,规定凡一年内支付不了的利息,一律改为新贷款。从表面上看,这样做好像解决了拖欠利息的问题,但实际上,治标

  不治本,贷款仍然无法收回,且越积越多。为企业日后的经济发展埋了了一颗"地雷"。

  企业集团财务中心的问题分析及对策建议 

  2000-11-23· 孙卓立·财务会计园地 

  4、小集团利益思想使工作中阻力较大。企业集团的财务结算中心肩负着管理部门的监控能力?但有些二级公司怕置于集团的监控之下或是对结算中心缺乏信任,仍将少量资金留于商业银行,以维护自身利益的需要,这部分体外循环的资金,是公司下达的命令贯彻不彻底,影响集团的整体利益。

  5、内部资金分配不合理。随着经济体制改革的不断发展,企业的分厂?车间等内部单位逐步实行内部独立核算,成为竞争对手的内部市场主体为促进内部市场主体之间的公平竞争,企业应将内部资金在内部单位之间进行合理分配,但是由于种种原因有些企业对内部资金的分配还不尽合理,因而不能形成公平?合理的内部市场竞争环境,不利于加强企业内部经营管理。上述这些问题的实质实际上就是结算中心如何定位,一旦企业集团最高管理层仅仅把结算中心着作是调剂下属企业资金余缺的手段,而不是从整体上考虑结算申心的功能,不把它作为有效提高企业整体财务运作效率的重耍措施,那么上面这些问题的出现不可避免,当然,结算中心也绝不是万能的,其作用应该有一个合理的范围,超出了作用范围,就容易出问题。

  三、完善企业集团财务结算中心的一些措施

  1、加强内部管理,确定科学的营理体制。结算中心与财务处分离,对结算中心进行独立核算,单独考核,贷款由结算中心主任负责,出了问题由结算中心领导负责,对取得成绩的,给予适当的奖励,对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心工业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标,还应该考察对内服务的效益与质量,考察它对企业控制与支持程度与水平,这样不仅可以激励结算中心吏努力地工作,而且有利于结算中心工作水平的提高。

  2、强化财务结算中心内梆信贷的职能,控制贷攻规模,实行风险管理对内都资金进行合理分配是谅动内钵单位加强资金笛理的积极性,促进公平竞争的前挺条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款,而应该服务于企业的总目标?体现集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜,以鼓励其不断提高经济效益,另一方面,结算中心还要帮助亏损部门度过难关,给其一定的扶持资金,这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查,可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法?对符合企业发展目标,效益前景看好的项目可以优惠贷款,如果提前还贷还可以降低贷款利率;如果不能按时还贷,要加收利息,并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模,根据结算中心吸收存款,可动用流动资金的状况来决定贷款规格。

  3、提高结算申心的服务和工作效率。集团财务结算中心是为集团成员服务的,不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作.还应该充分利用结算中心的信贷资源,及时向企业领导提供资金信息,结算申心人员应提高自身业务素质,深入各内部单位调查研究,了解其经营状况,及时向领导汇报有关的资金信息。另外,在贷款手续上尽量简化,尽量减少审批环节和时间,精心挑选好电脑系统?实现资金结算和管理的电脑化,保证结算快速、准确。

  总之,通过进一步完善结算中心管理制度,建立良好的管理模式等揩施,使企业结算中心的职能得到加强,提高企业整体的资金使用效益。套用一句市场经济的法则,企业集团结算中心的基苯运作原则就应是"效率优先,兼顾公平",首先应着眼于提高集团内效益好企业的经营效率,同时适当扶助集团内效益较差的企业,才能达到集团整体经济效益和运作效率的提升。只有所有改善结算中心运行效率的对策建议都以此原则为出发点和归宿,那么集团财务结算中心的最大作用才有可能充分发挥出来。